Главная | Порядок составления налоговой декларации по ндс

Порядок составления налоговой декларации по ндс


Читайте ещё

В строке должен быть отражен конечный налоговый расчет для уплаты в налоговый орган, полученный разностью строки учитываются восстановленные суммы и строки сумма налоговых вычетов.

Если результат получается отрицательный, означающий задолженность бюджета перед организацией, то его следует записать в строку итог для возмещения. В качестве примера заполнения декларации по НДС в разделах 4—6 нами будет разобран случай осуществления экспортных операций. В разделе 7 должны быть прописаны операции, освобожденные от обложения налогом, не являющиеся объектом обложения или осуществлявшиеся за пределами России.

Как уже упоминалось, с года ввели дополнительные разделы 8 и 9, предназначенные для детализации информации по вычетам и выручке.

Наименование налогоплательщика

Теперь нужно представлять данные, соответствующие книге покупок раздел 8 и книге продаж раздел 9 , а также из дополнительных листов книг. Раздел 10 заполняют организации, которые не имеют обязанности платить НДС, если они выписали счета-фактуры согласно условиям комиссионного или агентского договора в интересах другой компании.

Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на таможенную территорию Российской Федерации, подлежат вычету в вышеуказанном порядке независимо от факта оплаты продавцу данных товаров. При осуществлении бюджетной организацией наряду с основной бюджетной деятельностью хозяйственной деятельности, связанной с реализацией облагаемых налогом товаров работ, услуг , данная организация имеет право уменьшать общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на установленные ст.

Для принятия к вычету сумм налога по приобретенным товарам работам, услугам , используемым по операциям, облагаемым налогом, бюджетное учреждение должно обеспечить раздельный учет расходов, относящихся к операциям, признаваемым объектом налогообложения, и расходов по операциям, не облагаемым налогом, включая основную бюджетную деятельность и причитающейся на их долю суммы налога.

Объявления

Порядок ведения раздельного учета таких расходов должен быть оформлен приказом или распоряжением руководителя учреждения и соответствовать порядку, изложенному в п. По строкам показываются суммы НДС, подлежащие вычету в соответствии со ст. Сумма налога по графе 4 строк , должна соответствовать показателю графы 4 строки По строкам показываются суммы налога в соответствии с п.

При заполнении строки следует иметь в виду, что суммы налога, уплаченные налогоплательщиком по оборудованию, требующему монтажа, также подлежат вычету после принятия данного оборудования на учет в качестве основных средств с момента, указанного в абзаце втором п. По строке показываются суммы налога, подлежащие вычету по приобретенным товарам работам, услугам , использованным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам работам, услугам , использованным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления с 1 января года, подлежат вычету у налогоплательщика после принятия на учет завершенного капитальным строительством объекта или по мере реализации не завершенного капитальным строительством объекта в соответствии с п.

При этом с момента введения в действие Закона N ФЗ вычет налога по этим товарам работам, услугам должен производиться с момента, указанного в абзаце втором п.

По строке показывается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с п. Таким образом, в соответствии с абзацем вторым п. По строке показывается сумма налога по оплаченным с учетом НДС и принятым к учету товарам работам, услугам , приобретенным для выполнения операций, являющихся объектом налогообложения, не включенная по строкам Так, в частности при оплате за наличный расчет подотчетными лицами услуг гостиниц относящихся к расходам на наем жилого помещения в период служебной командировки основанием для вычета суммы налога, уплаченной по услугам гостиниц, является счет-фактура и расчетные документы в том числе кассовый чек или бланк строгой отчетности , подтверждающие фактическую уплату суммы налога, указанную в счете-фактуре.

Основанием для вычета сумм налога, уплаченных по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по пользованию в поездах постельными принадлежностями при приобретении за наличный расчет подотчетными лицами проездных документов билетов к месту служебной командировки и обратно пункт отправления и назначения которых находятся на территории Российской Федерации , является сумма налога, выделенная в проездном документе билете.

В стоимость проезда, оформленного проездным документом билетом , может быть в том числе включена стоимость комплекта постельного белья, предусмотренная Правилами оказания услуг по перевозке пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных бытовых нужд на федеральном железнодорожном транспорте, утвержденными постановлением Правительства РФ от В этом случае основанием для вычета суммы налога, уплаченной при приобретении проездного документа билета , также является выделенная в проездном документе билете сумма налога отдельной строкой.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

С 1 июля года с момента вступления в действие Закона N ФЗ наличие счета-фактуры документов, подтверждающих фактическую уплату суммы налога, указанной в счете-фактуре по услугам гостиниц, по услугам по пользованию в поездах постельными принадлежностями не включенными в стоимость проездного документа и выделение суммы налога в проездном документе билете является обязательным условием для обоснования права на вычет налога. При заполнении строки следует иметь в виду, что в соответствии с п.

Удивительно, но факт! Новая информация поможет проводить автоматическую сверку данных из книги покупок организации-покупателя и книги продаж компании-поставщика.

При этом по этой же строке декларации по НДС показываются суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей абзац второй п.

По строке показывается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная в бюджет согласно расчету по разделу II "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом". По строке показывается подлежащая восстановлению сумма налога по товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, использованным в данном налоговом периоде при осуществлении операций, не признаваемых объектом налогообложения или не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения , а также фактически используемым при выполнении с 1 января года строительно-монтажных работ хозспособом, обоснованно включенная в предыдущих налоговых периодах в вычеты по соответствующим строкам.

По строке показываются суммы налога, принятые к вычету до использования налогоплательщиком права на освобождение в соответствии со ст. По строке также показываются аналогичные суммы налога организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, согласно п.

Удивительно, но факт! В нашем примере налоговая база равна тыс.

При отражении по строке сумм налога, ранее правомерно принятых к вычету по основным средствам и нематериальным активам, в данную строку включаются суммы налога, исчисленные с остаточной стоимости основных средств или нематериальных активов без учета переоценки , не использованной для налогооблагаемых операций. По строке показывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшенная на сумму налога по строке Если общая сумма налоговых вычетов строки равна нулю, то сумма налога, показанная по строке , переносится в строку , и на эту сумму увеличивается итоговая сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.

Удивительно, но факт! Заполнение текстовых полей формы декларации осуществляется заглавными печатными символами.

Если сумма по строкам меньше суммы, показанной по строке , то сумма налога, исчисленная как разница между суммой, показанной по строке и по строкам , переносится в строку , и на эту сумму увеличивается итоговая сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.

Применительно к примеру налогоплательщик должен представить в налоговый орган декларацию по форме N 1, приведенной в Приложении 1 к Приказу МНС. При этом в налоговый орган представляются основные листы налоговой декларации по НДС - титульный лист и листы 02 - 04, а приложения А, А1, Б, Г, Д, листы 08 и 09 представляются по мере необходимости.

Количество листов, которые представляются в налоговый орган, указывается на титульном листе декларации в специальной строке.

Раздел 3 декларации по НДС

Порядок заполнения декларации по НДС будет следующий. В графе А строки 1 указывается налоговая база по НДС, которая определяется в соответствии со ст.

Удивительно, но факт! Суммы налога, уплаченные по товарам работам, услугам , приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей НК РФ, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, принимаются к вычету в порядке, установленном ст.

В нашем примере налоговая база равна тыс. В графе Б строки 1 отражается сумма НДС по соответствующей налоговой ставке, исчисленная с суммы, отраженной в графе А этой же строки. Эти же суммы следует отразить и в графе Б строк 1.

Образец заполнения

Экспортируемому сырью порядок подтверждения права на вычет сохранен: В части экспорта, считающегося подтвержденным в срок или не требующим наличия такого срока по несырьевым товарам в декларации по НДС заполняется раздел 4.

Если документы будут собраны впоследствии, по истечении дней, то за период, в котором они собраны, представляется декларация с заполненным разделом 4, а уплаченный в связи с неподтверждением экспорта налог возвращается в порядке ст. Через сайт ФНС можно лишь отправлять декларации в инспекцию.

Однако на сайте ФНС есть много других полезных сервисов http:

Удивительно, но факт! Пример Организация заполнила раздел 3 налоговой декларации по НДС за 2 квартал г.



Читайте также:

  • Регистрация договора купли-продажи земельного участка с домом в мфц